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國有科技型企業 如何實施股權與分紅激勵
點擊次數:1906  更新時間:2018-03-31  【打印此頁】  【關閉

前不久,財政部、科技部、國資委發布《關于<國有科技型企業股權和分紅激勵暫行辦法>的問題解答》,該解答就201631日財政部、科技部、國資委聯合印發的《國有科技型企業股權和分紅激勵暫行辦法》(財資[2016]4號,以下簡稱《辦法》)在實際執行中出現的問題進行了系統性的解答。《辦法》指出,對企業重要技術人員和經營管理人員,國有科技型企業可以采取股權出售、股權獎勵、股權期權等方式實施激勵;或者采取以科技成果轉化收益為標的,采取項目收益分紅方式;或以企業經營收益為標的,采取崗位分紅方式實施激勵的行為。那么,都有哪些國有科技型企業可以實施股權激勵、分紅激勵?實施激勵的程序是什么?為幫助相關企業更好的理解文件、執行文件,本文就上述兩個問題進行了梳理。

哪些企業可實施股權和分紅激勵

《辦法》規定,在中國境內具有公司法人資格的國有及國有控股未上市科技企業(含國內中小企業股份轉讓系統掛牌的國有企業)可以實施股權激勵和分紅激勵。其中,在中國境內具有公司法人資格是指在我國工商部門登記的公司法人;國有及國有控股是指國家資本在企業的全部資本中占較高比例,且由國家實際控制的企業,國家控股是指絕對控股企業(國家資本比例大于50%,含50%的企業)和相對控股企業(國家資本比例不足50%,但相對高于企業中的其他經濟成分所占比例)以及按協定由國家擁有實際控制權的企業(協議控制)。

具體企業類型有三:

    ——轉制院所企業、國家認定的高新技術企業,即根據《國務院辦公廳轉發科技部等部門關于深化科研機構管理體制改革實施意見的通知》(國辦發(2000) 38號),國務院部門(單位)所屬科研機構已轉制為企業或進入企業的主要從事科學研究和技術開發工作的機構,以及各省、自治區、直轄市、計劃單列市所屬已轉制為企業或進入企業的主要從事科學研究和技術開發工作的機構;同時,根據科技部、財政部、國家稅務總局《關于修訂印發<高新技術企業認定管理辦法>的通知》《關于修訂印發<高新技術企業認定管理工作指引>的通知》認定的高新技術企業。

    ——高等院校和科研院所投資的科技企業,含直接投資的科技企業和投資的資產管理公司投資的科技企業。

——國家和省級認定的科技服務機構,主要業務需符合《國務院關于加快科技服務業發展的若干意見》(國發(2014)49號)規定的范疇,包含研究開發及其服務、技術轉移服務、檢驗檢測認證服務、創業孵化服務、知識產權服務、科技咨詢服務、科技金融服務、科學技術普及服務等,并經國務院有關部委、直屬機構或省(自治區、直轄市、計劃單列市)有關部門認定。

——其他類型的公司,子公司可以依據《辦法》實施股權和分紅激勵;全民所有制實施項目收益分紅和崗位分紅激勵政策,但不能實施股權激勵政策;符合國有控股混合所有制企業員工持股試點與《辦法》股權激勵政策的國有科技型企業,可自主擇一實施,不可以同時開展。

    需要注意是,在全國中小企業股份轉讓系統進行掛牌,俗稱“新三板”的企業不能實施股權和分紅激勵;成立不滿3年的企業,可采取股權出售、股權期權和項目收益分紅等激勵方式,相關指標以實際經營年限計算,但不得采取股權獎勵和崗位分紅的激勵方式。

實施股權和分紅激勵的程序

    按照《辦法》規定,實施股權與分紅激勵的第一步,由企業總經理班子或者董事會(即企業內部決策機構)負責擬訂企業股權和分紅激勵方案。第二步,通過職工代表大會或者其他形式充分聽取職工對方案的意見和建議。第三步,由企業內部決策機構將激勵方案及聽取職工意見情況,報履行出資人職責或國有資產監管職責的部門、機構、企業(即審核單位)批準。中央企業集團公司報履行出資人職責的部門或機構批準,中央企業集團公司所屬子企業報中央企業集團公司批準:履行出資人職責的國有資本投資、運營公司所屬子企業,報國有資本投資、運營公司批準;中央部門及事業單位所屬企業,按國有資產管理權屬,報中央主管部門或機構批準;地方國有企業相關材料,按現行國有資產管理體制,報同級履行國有資產監管職責的部門或機構批準。第四步,審核單位審核期限為自受理企業股權和分紅激勵方案之日起20個工作日內,提出書面審定意見。第五步,審核單位批準企業實施股權和分紅激勵后,企業內部決策機構應將批準的激勵方案提請股東(大)會審議。第六步,股東(大)會審議通過激勵方案后5個工作日內,將材料報送審核單位備案。此外,企業實施激勵過程中,應當接受審核單位及財政、科技部門的監督。對違反有關法律法規及本《辦法》規定、損害國有資產合法權益的情形,審核單位應當責令企業中止方案實施,并追究相關人員的法律責住。需要調整激勵方案的,企業應當重新履行內部審議和外部審核的程序。

    企業實施股權出售,應按不低于資產評估結果的價格,以協議方式將企業股權出售給激勵對象,股權出售不需要進場交易。

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